Calcular Imposto sobre Heranca Online (Portugal e Espanha, 2026)

Portugal: Imposto do Selo sobre herancas em 2026

Em Portugal aplica-se o Imposto do Selo (verba 1.2 da Tabela Geral) a 10% sobre o valor liquido dos bens herdados. A particularidade e que os herdeiros mais proximos estao totalmente isentos: conjuge, unido de facto, descendentes (filhos, netos) e ascendentes (pais, avos). Restam tributados a 10% os irmaos, sobrinhos, tios, primos e quaisquer outras pessoas designadas no testamento.

A participacao da heranca declara-se na repartiao de financas competente no prazo de 3 meses a contar do mes seguinte ao do obito. O pagamento pode ser feito em ate 10 prestacoes semestrais sem juros se o valor a pagar exceder 1.000€.

Como se determina o valor tributavel em Portugal

O valor tributavel inclui todos os bens transmitidos: imoveis (pelo Valor Patrimonial Tributario, VPT), participacoes sociais, depositos bancarios, automoveis, joias, obras de arte e direitos. Deduzem-se as dividas do falecido devidamente comprovadas, as despesas com o funeral ate 1.069€ e os encargos com a heranca.

Para imoveis arrendados, o IMI pago e dedutivel. As participacoes em sociedades comerciais valorizam-se pelo capital proprio ou pela cotacao bolsista, conforme o caso. A pensoes vitalicias e seguros de vida tem regras especificas: os seguros designados a beneficiarios determinados nao integram a heranca.

Espanha: Impuesto sobre Sucesiones e Doacoes (ISD)

Em Espanha o ISD e progressivo, calcula-se sobre a base liquidavel (valor dos bens menos reducoes) com taxas entre 7,65% e 34%, e a quota integra multiplica-se por um coeficiente entre 1 e 2,4 conforme o grupo de parentesco e o patrimonio prevalecente do herdeiro. O imposto esta cedido as comunidades autonomas, que podem aplicar bonificacoes que reduzem drasticamente a factura.

Os grupos de parentesco em Espanha sao quatro:

Diferencas brutais entre comunidades autonomas espanholas

O imposto que se paga por uma heranca em Espanha pode variar de 0€ a varias dezenas de milhares de euros consoante a comunidade autonoma de residencia do falecido. Um filho que herda 500.000€ do pai paga praticamente nada em Madrid ou Andaluzia e cerca de 92.000€ em Asturias.

• Madrid: bonificacao de 99% para Grupos I e II — quase isencao total para descendentes e conjuge.
• Andaluzia: bonificacao 99% mais reducao adicional ate 1.000.000€ — heranca de 1M€ entre pai e filho fica isenta.
• Extremadura: bonificacao 99% para Grupos I e II desde 2023.
• Galicia: tarifa propria reduzida (5% a 18%) e reducao de 1M€ para Grupos I e II.
• Cataluna: bonificacao variavel (99% para herancas pequenas, 20% para grandes) — heranca de 500.000€ paga cerca de 25.000€.
• Castilla-La Mancha: bonificacoes parciais (80-90% para bases ate 175.000€).
• Asturias: praticamente sem bonificacao; tarifa propria com taxa maxima 36,50%.
• Pais Basco e Navarra: regime foral proprio — descendentes diretos e conjuge tributam a 1,5% sobre a base imponivel.

Comparativa Portugal vs Espanha: mesma heranca

Como muda a factura para herdeiros diretos e nao diretos em ambos os paises:

Residentes em Portugal que herdam em Espanha (e vice-versa)

Desde a sentenca do TJUE de 2014, os nao residentes da UE/EEE tem direito a aplicar a normativa autonomica espanhola mais favoravel (geralmente a da CCAA onde estao os bens ou onde residia o falecido). Um residente em Portugal que herda um imovel em Madrid pode beneficiar da bonificacao de 99% como qualquer residente madrileno.

Atencao: para evitar dupla tributacao, Portugal e Espanha aplicam o principio de tributacao no pais onde se situam os bens imoveis. Portugal nao tributa a heranca recebida no estrangeiro por herdeiros diretos (continua isenta), mas o herdeiro deve declarar os bens no IRS para futuras mais-valias se vender.

Prazos e pagamento em ambos os paises

• Portugal: declaracao na repartiao de financas em 3 meses a contar do mes seguinte ao obito. Pagamento ate 10 prestacoes semestrais sem juros se >1.000€.
• Espanha: 6 meses desde o falecimento, prorrogaveis por mais 6 se solicitado nos primeiros 5. Possibilidade de fraccionamento em 5 anualidades.
• Portugal: tabua de coima por declaracao em falta entre 150€ e 3.750€.
• Espanha: recargos de 1% por mes ate 12 meses + juros de mora.
• Em ambos os paises, a falta de pagamento pode bloquear a inscricao predial dos imoveis herdados a favor dos herdeiros.