Calcular IVA Intracomunitario Online (España, 2026)

Cómo funciona el IVA intracomunitario en 2026

El IVA intracomunitario se basa en el principio de tributación en destino: el impuesto se ingresa allí donde se consume el bien o servicio, no donde reside el vendedor. Para conseguirlo sin frenar el comercio interior, la UE estableció el mecanismo de inversión del sujeto pasivo (reverse charge): el vendedor factura sin IVA y el comprador profesional declara y deduce el impuesto en su declaración nacional.

Para aplicar la exención en origen es imprescindible que ambas partes tengan un NIF-IVA válido y verificable en VIES (VAT Information Exchange System). Si el NIF del cliente no figura como activo en VIES el día de la operación, Hacienda puede exigir el IVA español al vendedor.

Tipos de IVA en la UE 2026

Cada Estado miembro fija sus propios tipos dentro de los márgenes de la directiva. Estos son los tipos generales vigentes en 2026:

Operaciones B2B con inversión del sujeto pasivo

Cuando vendes bienes o prestas servicios a una empresa de otro país de la UE con NIF-IVA validado en VIES, facturas sin IVA. La factura debe incluir tu NIF-IVA, el del cliente y la mención "Operación intracomunitaria, inversión del sujeto pasivo (art. 196 Directiva 2006/112/CE)".

El cliente registra la operación en su declaración nacional repercutiendo el IVA de su país y deduciéndolo a la vez, con efecto recaudatorio neutro. En España, el comprador lo declara en el modelo 303 (casillas 36 a 39) y, además, presenta el modelo 349 informando de cada proveedor.

• Verifica el NIF-IVA del cliente en VIES antes de cada factura, no solo la primera vez.
• Conserva la prueba del transporte intracomunitario (CMR, albarán firmado) para acreditar la salida del bien.
• Presenta el modelo 349 mensual (si superas 50.000€/trimestre) o trimestral.
• Si el cliente no tiene NIF-IVA válido, debes facturar con IVA español (21%) como una venta nacional.

Ventas B2C, umbral de 10.000€ y régimen OSS

En las ventas a particulares de otros países de la UE (típicas del e-commerce), la regla cambió en julio de 2021 y sigue vigente en 2026. Hasta 10.000€ anuales acumulados de ventas a distancia a toda la UE, puedes aplicar el IVA español (21%). Superado ese umbral, debes repercutir el IVA del país del comprador.

Para no tener que registrarte en cada país, existe la Ventanilla Única OSS (One Stop Shop): te das de alta una sola vez en España (modelo 035) y declaras trimestralmente todas las ventas UE en el modelo 369, indicando el IVA aplicado en cada país. Hacienda reparte el dinero al país correspondiente.

Prestación de servicios intracomunitarios

Los servicios B2B se localizan en el país del cliente (regla general del art. 69 LIVA): facturas sin IVA y el cliente autoliquida. Aplica a consultoría, marketing digital, software, formación online y la mayoría de servicios profesionales.

Los servicios B2C se localizan, en general, en el país del prestador. Excepción importante: los servicios electrónicos, de telecomunicaciones y radiodifusión (TBE) se localizan en el país del consumidor desde el primer euro si superas el umbral de 10.000€, y se declaran también vía OSS.

Errores frecuentes y sanciones

• Facturar sin IVA sin verificar VIES: si el NIF del cliente no estaba activo, Hacienda exige el 21% al vendedor más recargos.
• Olvidar el modelo 349: la sanción mínima es de 20€ por dato omitido, con un mínimo de 300€.
• No darse de alta en el ROI antes de la primera operación: provoca la pérdida de la exención.
• Confundir umbral OSS por país con umbral global: son 10.000€ totales para todas las ventas UE B2C, no por país.
• Aplicar reverse charge a particulares: solo es válido entre empresas con NIF-IVA.

Ejemplos prácticos por tipo de operación