Calcular Impuesto de Sucesiones Online (España, 2026)

Grupos de parentesco y reducciones 2026

El primer paso es clasificar al heredero en uno de los cuatro grupos de parentesco. De ese grupo dependen tanto la reducción aplicable a la base como el coeficiente multiplicador final.

Escala estatal del Impuesto de Sucesiones 2026

Sobre la base liquidable (base imponible menos reducciones) se aplica la escala progresiva estatal por tramos:

Coeficientes multiplicadores por patrimonio preexistente

La cuota íntegra resultante de la escala se multiplica por un coeficiente que depende del grupo de parentesco y del patrimonio preexistente del heredero (lo que ya tiene antes de heredar).

Diferencias entre comunidades autónomas en 2026

El ISD está cedido a las CCAA, que pueden modificar reducciones, escala, coeficientes y aplicar bonificaciones sobre la cuota. Las diferencias son enormes: una herencia de 500.000€ entre padre e hijo paga prácticamente 0€ en Madrid o Andalucía y unos 50.000€ en Asturias.

Esta es la situación general en 2026 para Grupos I y II:

• Madrid: bonificación del 99% en cuota para Grupos I y II. La factura efectiva ronda el 1% del importe heredado.
• Andalucía: bonificación del 99% para Grupos I y II desde 2019, y reducción de hasta 1.000.000€ adicional.
• Galicia: tipo reducido del 5% al 18% y reducción de 1.000.000€ para Grupos I y II.
• Extremadura: bonificación del 99% para Grupos I y II desde 2023.
• Murcia, Comunidad Valenciana, La Rioja, Baleares, Canarias: bonificaciones del 99% (con matices) para descendientes y cónyuges.
• Cataluña: bonificación variable (entre 99% y 20%) según base liquidable; herencias grandes pagan más que en Madrid.
• Aragón: bonificación del 65% para Grupos I y II hasta 175.000€ de base.
• Asturias: apenas bonifica; tipos efectivos altos. Tarifa propia con tipo máximo del 36,50%.
• Castilla-La Mancha: bonificaciones limitadas (90% hasta 175.000€, 80% entre 175.000 y 225.000€, etc.).
• País Vasco y Navarra: regímenes forales propios. En general, cónyuges y descendientes directos al 1,5% sobre base imponible (Vizcaya, Guipúzcoa, Álava).

Reducciones específicas estatales

• Vivienda habitual del causante: reducción del 95% sobre el valor (límite 122.606,47€ por heredero) si se mantiene 10 años — para cónyuge, ascendientes, descendientes o pariente colateral mayor de 65 que conviviera 2 años.
• Empresa familiar o participaciones en entidades: reducción del 95% si el heredero mantiene la actividad durante 10 años.
• Por discapacidad: reducción de 47.858,59€ (≥33%) o 150.253,03€ (≥65%), acumulable a la del grupo.
• Seguros de vida: reducción de 9.195,49€ por beneficiario para Grupos I y II (acumulable).
• Transmisión consecutiva: si los mismos bienes se heredan dos veces en menos de 10 años, se descuenta la cuota pagada en la primera transmisión.

Comparativa: misma herencia en distintas CCAA

Veamos cómo cambia la factura de una herencia de 500.000€ entre padre e hijo de 30 años (Grupo II), con patrimonio preexistente bajo:

Plazos, presentación y aplazamiento

El plazo para presentar el ISD es de 6 meses desde el fallecimiento, prorrogable por otros 6 meses si se solicita en los 5 primeros. La presentación se hace en la CCAA donde residía el causante (modelo 650 estatal o el equivalente autonómico).

Si el pago supone una dificultad económica, puede solicitarse aplazamiento de hasta 1 año (con intereses) o fraccionamiento en 5 anualidades para herederos directos. La autoliquidación fuera de plazo conlleva recargos del 1% por mes (hasta 12 meses) más intereses de demora.